销售商品未收到货款

1、如果销售货物未收到款，如何确认收入

有些企业销售货物，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入，这是错误的。轩荣财务温馨提示：
企业所得税销售货物收入的确认，要根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定的四项原则：
1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
3.收入的金额能够可靠地计量；
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。只要符合这四项原则，不管是否收到货款或开具发票，都须确认收入。

2、销售商品货款尚未收到如何记账

销售商品货款尚未收到，借方通过应收账款—某某单位核算，贷方需要确认收入、增值税应纳税额。

销售商品货款尚未收到，账务处理是，

借：应收账款—某某单位，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

3、销售商品款未收的会计分录怎么做

企业销售商品过程中，可能出现尚未收到货款的情况。销售商品尚未收到货款时，应计入应收账款科目核算，相应的会计分录怎么做？ 

销售商品货款尚未收到分录 借：应收账款 　 　贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 同时结转成本 借：主营业务成本 　 　贷：库存商品 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。 主营业务成本是什么？ 主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 销售商品货款已预收的会计分录 企业在销售货物确认收入之前收到的对方的款项，计入到预收账款科目，企业实际销售货物时，再冲减其对应的预收账款，并确认对应的收入和税费，其分录为： 1、确认收款时，分录为， 借：银行存款  贷：预收账款等 2、实际确认销售收入时： 借：预收账款  贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额

4、企业销售货物，货物已发出，尚未收到货款，便未确认收入，可以吗？

不可以，企业销售货物，货物已发出，尚未收到货款，便未确认收入，这是错误的。

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》规定的四项原则：
1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
3.收入的金额能够可靠地计量；
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。只要符合这四项原则，不管是否收到货款或开具发票，都须确认收入。

根据《会计准则第14号》收入第二章第四条，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。
3.收入的金额能够可靠地计量。
4.相关的经济利益很可能流入企业。
5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
企业货物发出，货款尚未收到，但是如果符合上述收入确认条件时，仍然要确认收入，只是未收到款项的部分，计入到应收账款科目进行核算。

[拓展资料]
货物已发出货款未收到，是需要缴税的。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号）第十九条“增值税纳税人义务发生时间”第（一）项规定：发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第65号）第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

5、销售商品，但未收到货款，会计如何记账？

销售后货款未收到怎么记账？

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

已支付货款尚未收到商品的会计分录

由于对方没有发货

会计分录如下：

借：预付账款（或应付账款）

贷：银行存款（或库存现金/应付票据等）

如果付款了对方发票也给了但是货没发

会计分录如下：

借：在途物质

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

等货物收到并验收入库分录：

借：库存商品（或原材料）

贷：在途物质

6、销售商品货款未收怎么记账

销售商品货款未收的会计分录：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费——应交增值税（销项税额），

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

收到这笔货款时会计分录：

借：银行存款，

贷：应收账款，

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

7、销售产品但尚未收到货款，这个会计分录怎么做呢？

销售产品但尚未收到货款，作会计分录分两种情况：

1、存货发出即满足收入确认条件：

借：主营业务成本

贷：库存商品

同时，

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、存货发出还不能确认收入，需要对方确认收货：

借：发出商品

贷：库存商品

(7)销售商品未收到货款扩展资料

1、商品销售的核算

在采用售价金额核算的情况下，零售企业每日营业终了时，各营业柜组(实物负责小组)清点销货款，填制商品进销存日报表及内部缴货单，连同销货款送交企业财会部门据以入账。

应当注意的是，这里所说的商品售价与批发企业不同，零售企业销售商品的售价是含税售价，即在商品的售价里包含了增值税销项税额，则零售商品实际销售额和增值税销项税额的计算方法为：

商品销售额=含税收入÷(1+增值税税率)

增值税销项税额=商品销售额×税率

2、已销商品进销差价的调整

零售企业在月末，一般是采用差价率计算法来计算已销售商品的进销差价，即：首先计算企业商品的进销差价率，进而据以计算出本月已售商品的进销差价额，再将已售商品进销差价从“商品进销差价”科目转出，并对“商品销售成本”科目进行调整。

8、1.销售货物未收到货款填制什么凭证， 2.从银行提取现金 3.从银行借期借款，存入银行。收 付转中的哪种？

1.销售货物未收到货款应该填制转账凭证：
借：应收账款——xxx公司，贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税；
2、从银行提取现金应该原则上做付款凭证：
借：现金，贷：银行存款；
3、从银行借期借款，存入银行应该是做收款凭证：
借：银行存款，贷：短期借款；
4、收付转中应该填制转账凭证：
借：应付账款贷：应收账款。
记账凭证编制基本要求：
1.记账凭证各项内容必须完整；
2.记账凭证应连续编号；
3.书写应清楚，规范；
4.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制一张记账凭证。
5.除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其余记账凭证必须附原始凭证。
注意：
（1）所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。
（2）一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。
（3）一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。
6.填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。
已经登记入账的记账凭证发现错误的处理：
①当年内发现填写错误时：可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。
②如果会计科目没有错误，只是金额错误：如果错误的金额于正确的金额，只需要将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，用红字填写，表明调减；如果错误的金额小于正确的金额，中需要将正确数字与错误数字之间的差额，用蓝字另编一张调整的记账凭证，表示调增。
发现以前年度记账凭证有错误的：应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
7.记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

9、销售货物，但没有收到款项，做哪个凭证

销售商品，但未收到货款，应记入应收账款中。
会计分录：
1.销售商品后，未收到货款，会计分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.收到这笔货款时，会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款
拓展资料：
1.收款凭证
定义：收款凭证是指用来反映 货币资金 增加业务而编制的凭证。收款凭证是用来记录现金和 银行存款 收款业务 的会计凭证，它是由 出纳人员 根据审核无误的 原始凭证 收款后填制的。在 借贷记账法 下，在收款凭证左上方所填列的 借方 科目，应是“ 现金 ”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的 贷方 科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。
2.付款凭证是只有贷方发生额为现金或银行存款的情况下才填写的，如果借方和贷方为现金或银行存款，只填写付款凭证。 例如：从银行提现金分录：借：现金贷：银行存款那么只填写一张付款凭证，如果发票是从外面获取而来的，作为原始凭证，应该粘贴在粘贴单上，附在记账凭证（付款凭证）后面。 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。 出纳人员对之应进行认真、细致的复核，其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同。 出纳人员在复核现金付款凭证时应注意以下几点： 对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证。 如将当日营业款送存银行，制单人员根据现金解款单（回单）编制现金付款凭证，借方账户为银行存款，贷方账户为现金，不再编制银行存款收款凭证。
3.会计分录亦称"记账公式"。 简称"分录"。 它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

10、销售商品，但未收到货款，会计如何记账

销售商品，但未收到货款，应记入应收账款中。

【应收账款会计分录】：

①、销售商品后，未收到货款，会计分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

②、收到这笔货款时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应收账款

综上，销售商品，但未收到货款，应记入应收账款中。

应收账款，该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。