銷售商品未收到貨款

1、如果銷售貨物未收到款，如何確認收入

有些企業銷售貨物，貨物已發出，尚未收到貨款，或尚未開具發票，便未確認收入，這是錯誤的。軒榮財務溫馨提示：
企業所得稅銷售貨物收入的確認，要根據《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規定的四項原則：
1.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；
3.收入的金額能夠可靠地計量；
4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。只要符合這四項原則，不管是否收到貨款或開具發票，都須確認收入。

2、銷售商品貨款尚未收到如何記賬

銷售商品貨款尚未收到，借方通過應收賬款—某某單位核算，貸方需要確認收入、增值稅應納稅額。

銷售商品貨款尚未收到，賬務處理是，

借：應收賬款—某某單位，

貸：主營業務收入，

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

3、銷售商品款未收的會計分錄怎麼做

企業銷售商品過程中，可能出現尚未收到貨款的情況。銷售商品尚未收到貨款時，應計入應收賬款科目核算，相應的會計分錄怎麼做？ 

銷售商品貨款尚未收到分錄 借：應收賬款 　 　貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 同時結轉成本 借：主營業務成本 　 　貸：庫存商品 應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。 主營業務成本是什麼？ 主營業務成本是企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。主營業務成本按主營業務的種類進行明細核算，期末，將主營業務成本的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。 銷售商品貨款已預收的會計分錄 企業在銷售貨物確認收入之前收到的對方的款項，計入到預收賬款科目，企業實際銷售貨物時，再沖減其對應的預收賬款，並確認對應的收入和稅費，其分錄為： 1、確認收款時，分錄為， 借：銀行存款  貸：預收賬款等 2、實際確認銷售收入時： 借：預收賬款  貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

4、企業銷售貨物，貨物已發出，尚未收到貨款，便未確認收入，可以嗎？

不可以，企業銷售貨物，貨物已發出，尚未收到貨款，便未確認收入，這是錯誤的。

根據《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》規定的四項原則：
1.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；
3.收入的金額能夠可靠地計量；
4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。只要符合這四項原則，不管是否收到貨款或開具發票，都須確認收入。

根據《會計准則第14號》收入第二章第四條，銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
1.企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。
2.企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。
3.收入的金額能夠可靠地計量。
4.相關的經濟利益很可能流入企業。
5.相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
企業貨物發出，貨款尚未收到，但是如果符合上述收入確認條件時，仍然要確認收入，只是未收到款項的部分，計入到應收賬款科目進行核算。

[拓展資料]
貨物已發出貨款未收到，是需要繳稅的。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）第十九條「增值稅納稅人義務發生時間」第（一）項規定：發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（中華人民共和國財政部國家稅務總局令第65號）第三十八條規定：條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

5、銷售商品，但未收到貨款，會計如何記賬？

銷售後貨款未收到怎麼記賬？

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

已支付貨款尚未收到商品的會計分錄

由於對方沒有發貨

會計分錄如下：

借：預付賬款（或應付賬款）

貸：銀行存款（或庫存現金/應付票據等）

如果付款了對方發票也給了但是貨沒發

會計分錄如下：

借：在途物質

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款等

等貨物收到並驗收入庫分錄：

借：庫存商品（或原材料）

貸：在途物質

6、銷售商品貨款未收怎麼記賬

銷售商品貨款未收的會計分錄：

借：應收賬款，

貸：主營業務收入，

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額），

借：主營業務成本，

貸：庫存商品，

收到這筆貨款時會計分錄：

借：銀行存款，

貸：應收賬款，

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

7、銷售產品但尚未收到貨款，這個會計分錄怎麼做呢？

銷售產品但尚未收到貨款，作會計分錄分兩種情況：

1、存貨發出即滿足收入確認條件：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

同時，

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2、存貨發出還不能確認收入，需要對方確認收貨：

借：發出商品

貸：庫存商品

(7)銷售商品未收到貨款擴展資料

1、商品銷售的核算

在採用售價金額核算的情況下，零售企業每日營業終了時，各營業櫃組(實物負責小組)清點銷貨款，填制商品進銷存日報表及內部繳貨單，連同銷貨款送交企業財會部門據以入賬。

應當注意的是，這里所說的商品售價與批發企業不同，零售企業銷售商品的售價是含稅售價，即在商品的售價里包含了增值稅銷項稅額，則零售商品實際銷售額和增值稅銷項稅額的計算方法為：

商品銷售額=含稅收入÷(1+增值稅稅率)

增值稅銷項稅額=商品銷售額×稅率

2、已銷商品進銷差價的調整

零售企業在月末，一般是採用差價率計演算法來計算已銷售商品的進銷差價，即：首先計算企業商品的進銷差價率，進而據以計算出本月已售商品的進銷差價額，再將已售商品進銷差價從「商品進銷差價」科目轉出，並對「商品銷售成本」科目進行調整。

8、1.銷售貨物未收到貨款填制什麼憑證， 2.從銀行提取現金 3.從銀行借期借款，存入銀行。收 付轉中的哪種？

1.銷售貨物未收到貨款應該填制轉賬憑證：
借：應收賬款——xxx公司，貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅——銷項稅；
2、從銀行提取現金應該原則上做付款憑證：
借：現金，貸：銀行存款；
3、從銀行借期借款，存入銀行應該是做收款憑證：
借：銀行存款，貸：短期借款；
4、收付轉中應該填制轉賬憑證：
借：應付賬款貸：應收賬款。
記賬憑證編制基本要求：
1.記賬憑證各項內容必須完整；
2.記賬憑證應連續編號；
3.書寫應清楚，規范；
4.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據原始憑證匯總表填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制一張記賬憑證。
5.除結賬和更正錯賬可以不附原始憑證外，其餘記賬憑證必須附原始憑證。
注意：
（1）所附原始憑證張數的計算，一般以所附原始憑證自然張數為准。
（2）一張原始憑證如涉及到幾張記賬憑證的，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，並在其他記帳憑證上註明附有該原始憑證的編號或附上該原始憑證的復印件。
（3）一張原始憑證所列的支出需要由幾個單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容。
6.填制記賬憑證時若發生錯誤，應當重新填制。
已經登記入賬的記賬憑證發現錯誤的處理：
①當年內發現填寫錯誤時：可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄註明「注銷某月某日某號憑證」字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，註明「訂正某月某日某號憑證」字樣。
②如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤：如果錯誤的金額於正確的金額，只需要將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，用紅字填寫，表明調減；如果錯誤的金額小於正確的金額，中需要將正確數字與錯誤數字之間的差額，用藍字另編一張調整的記賬憑證，表示調增。
發現以前年度記賬憑證有錯誤的：應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。
7.記賬憑證填制完成經濟業務事項後，如有空行，應當自金額欄最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

9、銷售貨物，但沒有收到款項，做哪個憑證

銷售商品，但未收到貨款，應記入應收賬款中。
會計分錄：
1.銷售商品後，未收到貨款，會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.收到這筆貨款時，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應收賬款
拓展資料：
1.收款憑證
定義：收款憑證是指用來反映 貨幣資金 增加業務而編制的憑證。收款憑證是用來記錄現金和 銀行存款 收款業務 的會計憑證，它是由 出納人員 根據審核無誤的 原始憑證 收款後填制的。在 借貸記賬法 下，在收款憑證左上方所填列的 借方 科目，應是「 現金 」或「銀行存款」科目。在憑證內所反映的 貸方 科目，應填列與「現金」或「銀行存款」相對應的科目。
2.付款憑證是只有貸方發生額為現金或銀行存款的情況下才填寫的，如果借方和貸方為現金或銀行存款，只填寫付款憑證。 例如：從銀行提現金分錄：借：現金貸：銀行存款那麼只填寫一張付款憑證，如果發票是從外面獲取而來的，作為原始憑證，應該粘貼在粘貼單上，附在記賬憑證（付款憑證）後面。 現金付款憑證是出納人員辦理現金支付業務的依據。 出納人員對之應進行認真、細致的復核，其復核方法及基本要求與現金收款憑證相同。 出納人員在復核現金付款憑證時應注意以下幾點： 對於涉及現金和銀行存款之間的收付業務，只填制付款憑證，不填制收款憑證。 如將當日營業款送存銀行，制單人員根據現金解款單（回單）編制現金付款憑證，借方賬戶為銀行存款，貸方賬戶為現金，不再編制銀行存款收款憑證。
3.會計分錄亦稱"記賬公式"。 簡稱"分錄"。 它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。

10、銷售商品，但未收到貨款，會計如何記賬

銷售商品，但未收到貨款，應記入應收賬款中。

【應收賬款會計分錄】：

①、銷售商品後，未收到貨款，會計分錄如下：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

②、收到這筆貨款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收賬款

綜上，銷售商品，但未收到貨款，應記入應收賬款中。

應收賬款，該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票。本賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。