收到匯算清繳退稅
1、匯算清繳退稅怎麼做賬務處理
根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)
一、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
二、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
1、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
2、重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
三、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
1、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
2、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅
3、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
四、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、跨年度所得稅退稅的賬務處理
一、正面回答
跨年度所得稅退稅的賬務處理：收到匯算清繳後所得稅退稅款會計分錄，借銀行存款，貸以前年度損益調整。藉以前年度損益調整，貸利潤分配-未分配利潤。
二分析詳情
跨年度所得稅退稅，按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記以前年度損益應交稅費-應交增值稅，按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出,借記"以前年度損益調整應交稅費-應交增值稅按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額,借記"應交稅費-應交增值稅-應交增值稅。
三、個人所得稅退稅條件主要包括：
1、由於工作差錯而發生的多征；
2、政策性退稅。因稅收政策變動；
3、由於多種原因的退稅。
3、收到稅務匯算清繳退稅怎麼做賬
收到稅務匯算清繳退稅賬務處理，
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費-企業所得稅，
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調整，
借：銀行存款，
貸：應交稅費-企業所得稅，
匯算清繳指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
4、匯算清繳退稅怎麼做分錄
1.企業收到退稅款，做如下分錄：
借：銀行存款，
貸：應交稅費—應交所得稅。
2.結轉：
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：以前年度損益調整。
同時需要做如下分錄：
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
5、匯算清繳退稅怎麼做賬務處理
條件報送資料主要包括：
1、完稅（繳款）憑證復印件；
2、稅務機關認可的其他記載應退稅款內容的資料；
3、土地增值稅清算原因導致多繳企業所得稅的退稅需提供房地產企業是否存在後續開發項目的說明和房地產項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應分攤的土地增值稅和已經稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明；
4、因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶需提供由於特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的書面說明，相關證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料。
退稅注意事項：
1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經總、分機構同意後分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
3、企業所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。
6、個稅匯算退稅什麼意思
一、 正面回答
個人所得稅退稅的意思就是在稅務局進行匯算清繳的過程當中，發現有一部分人多交個人所得稅的話，在當事人提出退稅申請的情況下，稅務機關會依法退回多交的個人所得稅，因為很多可以專項扣除的費用都是在年底的時候統一進行匯算清繳的。
二、分析
個人所得稅退稅的意思就是在稅務局匯算清繳後，有納稅義務人多交個人所得稅的，會依法退回，但不是所有人的個人所得稅都可以退，其中可以申請退回的情形包括：上年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；上年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、「三險一金」等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的；沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的；預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等；有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。
三、個人所得稅具體的減免項目
1、省級人民政府，國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金給予免稅；
2、國債和國家發行的金融債券利息給予免稅；
3、按照國家規定發給的津貼、補貼給予免稅。這個津貼、補貼是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼津貼；
4、福利費、撫恤金、救濟金給予免稅。福利費是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費;救濟金是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費；
5、保險賠款給予免稅；
6、軍人的轉業費、復員費給予免稅；
7、 按照國家規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資，離休生活補助費給予免稅；
8、依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館，領事館的外交代表，領事官員和其他人員的所得給予免稅；
9、中國政府參加的國際公約，以及簽訂的協議中規定免稅的所得給予免稅；
10、對鄉、鎮以上人民政府或經縣以上人民政府主管部門批准成立的有機構，有章程的見義勇為基金會或類似性質的組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核准，免徵個人所得稅。
7、匯算清繳退稅怎麼做賬務處理
一、正面回答：
1、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、如果退的是以前年度的收到退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
3、結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整同時
4、同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
二、企業所得稅匯算清繳退稅怎麼操作?
1、納稅人登錄國家稅務總局，然後在首頁面中選擇，我要辦稅、一般退稅管理、匯算清繳結算多繳退抵稅，隨後進入點擊進入辦理頁面。
2、納稅人詳細閱讀提示信息並點擊同意後，進入申請填寫界面，其中納稅人信息為系統自動帶出，退稅銀行名稱、退抵稅金類型、申請退抵稅方式等信息。
3、辦理匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫後報送到主管稅務機受理審批。
4、主管稅務機關將在受理之日起30日內審核完畢，對審核不通過的，通知納稅人更正申報或補正材料後。對審核通過的，制發結果通知書推送至電子稅務局。
總的來說，企業需要辦理所得稅匯算清繳退稅操作的話，是可以按照上述標准進行操作的。清算是國家規定的一年一度都需要進行的操作，目前很多企業都在抓緊時間准備相關材料，以求順利通過本年度的匯算清繳工作。
三、定義;
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅
8、所得稅匯算清繳後退稅如何做賬
企業在所得稅匯算清繳後，如果清繳後實際應繳納的稅額低於已經實際繳納的企業所得稅的，對多交的稅金，看申請退還或者抵減，如果是退稅的，其匯算清繳得分錄為，
借：應交稅金—應交企業所得稅，
貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤，分錄為，
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
溫馨提示：以上信息僅供參考。
應答時間：2021-02-05，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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9、所得稅匯算清繳所得稅退稅的賬務處理怎麼做
所得稅退稅的賬務處理如下：
1、收到退稅款，
借：銀行存款，
貸：應交稅費—應交所得稅，
2，結轉所得稅，
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：以前年度損益調整，
同時，
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
10、企業收到以前年度匯算清繳退稅，應如何賬務處理？
如果收到以前年度的退稅，你可以把這筆錢計入到營業外收入。